Napoteni delavci
Poslovanje v Nemčiji
Preden v Nemčiji začnete delo, je treba urediti prijave, preveriti davčne obveznosti in uskladiti obračun plač. Med izvajanjem pa spremljati roke in pragove, ki lahko spremenijo način obdavčitve in računovodenja.
Preden začnete
- Prijava delavcev pri Zveznem finančnem uradu
- Prijava obrtne dejavnosti pri obrtni zbornici
- Preveritev oprostitve gradbenega davka
Pregled
Osem področij, ki se med seboj prepletajo
Poslovanje v Nemčiji ni eno samo vprašanje, ampak niz obveznosti, ki so med seboj povezane — napačna presoja pri eni pogosto vpliva na drugo.
Katere obveznosti dejansko veljajo, je odvisno od dejavnosti, trajanja projekta, vrste naročnika, načina dela delavcev in kraja izvajanja. Spodnji pregled je izhodišče za presojo, ne dokončen odgovor za vsak primer.
Pred začetkom
Kaj je treba urediti, preden prvi delavec začne delo
Prijava delavcev pri Zveznem finančnem uradu
Prijava mora biti urejena pred prvim delovnim dnem. Brez nje gre za delo na črno.
Prijava obrtne dejavnosti pri pristojni obrtni zbornici
Prijava velja 12 mesecev, nato jo je treba obnoviti.
Preveritev registracije za DDV
Registracija je lahko potrebna, če storitve opravljate fizičnim osebam ali najemate podizvajalce.
Preveritev oprostitve gradbenega davka
Brez potrdila o oprostitvi mora naročnik od plačila odvesti gradbeni davek.
Priprava dokumentacije
Pogodbe o zaposlitvi oziroma aneksi, potrdila A1 in druga dokazila o napotitvi morajo biti pripravljeni pred odhodom, ne naknadno.
Uskladitev z A1 in obračunom plače
Pravna podlaga napotitve in obračun plače morata biti usklajena že pred začetkom dela, ne šele, ko se pojavi vprašanje.
Med izvajanjem
Med izvajanjem ne gre le za eno prijavo
Registracija na začetku ni dovolj. Med izvajanjem je treba spremljati, ali se okoliščine spreminjajo, in obračun plače sproti uskladiti z nemškimi pravili.
Obračun plače napotenemu delavcu — zakonitoKaj spremljamo
- Obračun plač, usklajen s slovensko in nemško zakonodajo
- Potni nalogi in druga povračila
- Spremljanje dni dela posameznega delavca
- Spremljanje trajanja projekta na istem mestu
- Tekoče vodenje dokumentacije, ne le ob začetku
- Spremembe zasedbe ali načina dela zahtevajo ponovno presojo
- Tekoče obveznosti SOKA-BAU, kjer dejavnost to zahteva
Gradbeni davek
Gradbeni davek in potrdilo o oprostitvi
Če vaše podjetje v Nemčiji opravlja gradbene storitve, je vprašanje gradbenega davka eno prvih, ki jih je treba razrešiti.
15 % Brez potrdila o oprostitvi plačila gradbenega davka mora naročnik od plačila za opravljeno storitev odvesti 15 % gradbenega davka. S potrdilom o oprostitvi se temu izogne.
Kaj preverimo
- Ali dejavnost sodi med tiste, za katere gradbeni davek velja
- Ali je potrdilo o oprostitvi urejeno pred prvim plačilom
- Kako se vprašanje gradbenega davka povezuje z obračunom projekta
SOKA-BAU
SOKA-BAU: ne velja avtomatsko za vsako dejavnost
Za delavce v gradbeni panogi je treba plačevati prispevke v sklad SOKA-BAU. Vprašanje, ali in kako, pa ni vedno enoznačno.
Širok pojem gradbene panoge
Pojem »gradbena panoga« je v nemškem davčnem pomenu širok — širši, kot bi pričakovali glede na dejavnost podjetja doma. Zato ni dovolj presoditi na podlagi splošnega vtisa.
Odvisno od dejavnosti in lokacije
Višina prispevkov se razlikuje po zveznih deželah, obveznost pa je odvisna od dejanske dejavnosti, ki se izvaja. Vsako dejavnost je treba presoditi posebej.
Obveznosti SOKA-BAU usklajujemo z obračunom plače, saj vplivajo na to, kaj je treba vključiti vanj.
DDV
Vprašanje DDV je odvisno od projekta
Registracija za DDV v Nemčiji je lahko potrebna, kadar storitve opravljate fizičnim osebam ali kadar pri delu najemate podizvajalce.
Ali registracija v vašem primeru velja, ni splošno pravilo — odvisno je od konkretne transakcije in ureditve projekta.
Pragova
Dva praga, ki ju je treba spremljati
183 dni
183 dni dela v zaporednih 12 mesecih
Ta prag lahko vpliva na to, da je za delavca treba obračunavati nemško dohodnino.
12 mesecev
12 mesecev na istem gradbišču
Ta prag lahko pomeni, da samodejno nastane poslovna enota — z nemško dohodnino od prvega dne dalje in davkom od dohodkov pravnih oseb ob koncu leta.
Pri naših strankah oba praga spremljamo mi. Opozorilo pride, preden je dosežen — ne potem.
Poslovna enota
Ko v Nemčiji lahko nastane poslovna enota
Poslovna enota v Nemčiji lahko nastane samodejno, ne da bi jo podjetje uradno ustanovilo — na primer po daljšem delu na istem gradbišču.
Ali do tega dejansko pride, je odvisno od konkretnega primera — trajanja dela, kraja izvajanja in narave posla. To ni vprašanje, na katerega obstaja en sam odgovor za vse primere.
Ko poslovna enota nastane, to vpliva na to, kje in kako se plačuje davek. Za naše stranke to spremljamo skupaj z računovodstvom, ki ga že vodimo doma, in po potrebi uredimo ločeno spremljanje in poročanje.
Kaj uredimo
- Pregled načrtovanega projekta v Nemčiji
- Uskladitev s potrdilom A1
- Potrebne prijave pri pristojnih nemških organih
- Urejanje potrdila o oprostitvi gradbenega davka
- Presoja in administracija obveznosti SOKA-BAU
- Uskladitev obračuna plače z nemškimi pravili
- Pregled obveznosti DDV
- Spremljanje pragov 183 dni in 12 mesecev
- Računovodska podpora, če nastane poslovna enota
- Osebni strokovni posvet
Pogoste napake
Kaj se najpogosteje zalomi
Napake pri poslovanju v Nemčiji so skoraj vedno posledica tega, da se nanje pozabi, ne namerne opustitve.
Delo se začne pred zahtevano prijavo
- Kaj se spregleda
- Delavec začne delo, še preden je prijava pri pristojnem organu urejena.
- Zakaj je pomembno
- Prijava mora biti urejena pred prvim delovnim dnem. Brez nje gre za delo na črno.
- Kako preprečimo
- Prijave uredimo pred dogovorjenim datumom začetka, ne na sam datum.
Zadržanje gradbenega davka ostane spregledano
- Kaj se spregleda
- Podjetje ne preveri, ali potrebuje potrdilo o oprostitvi plačila gradbenega davka.
- Zakaj je pomembno
- Brez potrdila mora naročnik od plačila odvesti 15 % gradbenega davka.
- Kako preprečimo
- Vprašanje gradbenega davka presodimo, preden se projekt začne, ne ob prvem računu.
Predpostavka, da SOKA-BAU ne velja
- Kaj se spregleda
- Podjetje predpostavi, da dejavnost ni gradbena, ker tako ni razvrščena doma.
- Zakaj je pomembno
- Pojem »gradbena panoga« je v nemškem davčnem pomenu širok — presoja se razlikuje od slovenske.
- Kako preprečimo
- Vsako dejavnost presodimo posebej, glede na to, kako se dejansko izvaja v Nemčiji.
Dnevi dela posameznega delavca se ne spremljajo
- Kaj se spregleda
- Nihče sistematično ne šteje, koliko dni je delavec dejansko delal v Nemčiji.
- Zakaj je pomembno
- Od tega je odvisno, ali je dosežen prag 183 dni, ki lahko vpliva na obračun nemške dohodnine.
- Kako preprečimo
- Dneve dela spremljamo tekoče, ne šele, ko se pojavi vprašanje.
Trajanje projekta na istem mestu se ne spremlja
- Kaj se spregleda
- Podjetje ne spremlja, kako dolgo delo na istem gradbišču že traja.
- Zakaj je pomembno
- Prag 12 mesecev lahko pomeni, da samodejno nastane poslovna enota.
- Kako preprečimo
- Trajanje projekta spremljamo skupaj z drugimi pragi, ne ločeno.
Obračun plače se obravnava ločeno od nemških obveznosti
- Kaj se spregleda
- Obračun plače ostane nespremenjen, čeprav se okoliščine napotitve ali dela v Nemčiji spremenijo.
- Zakaj je pomembno
- Obračun plač mora biti usklajen s slovensko in nemško zakonodajo hkrati.
- Kako preprečimo
- Obračun plače usklajujemo z registracijami in obveznostmi v Nemčiji, ne kot ločen korak.
Odziv šele po prekoračitvi praga
- Kaj se spregleda
- Podjetje se z vprašanjem praga ukvarja šele, ko je ta že dosežen.
- Zakaj je pomembno
- Po prekoračitvi praga se davčna in računovodska obravnava spremeni, pogosto za nazaj.
- Kako preprečimo
- Pri naših strankah oba praga spremljamo mi. Opozorilo pride, preden je dosežen — ne potem.
Pogosta vprašanja
Prijavo delavcev pri Zveznem finančnem uradu, prijavo obrtne dejavnosti pri pristojni obrtni zbornici, preveritev registracije za DDV in preveritev oprostitve gradbenega davka. Podrobneje v razdelku Pred začetkom zgoraj.
Kadar podjetje nima potrdila o oprostitvi plačila gradbenega davka. Brez tega potrdila mora naročnik od plačila odvesti 15 % gradbenega davka.
Ne avtomatsko. Obveznost je vezana na dejansko dejavnost, ki se izvaja, pojem »gradbena panoga« pa je v nemškem davčnem pomenu širok. Vsako dejavnost je treba presoditi posebej.
Gre za 183 dni dela v zaporednih 12 mesecih. Ta prag lahko vpliva na to, da je za delavca treba obračunavati nemško dohodnino.
Med drugim po 12 mesecih dela na istem gradbišču. Ali do tega dejansko pride, je odvisno od konkretnega primera — trajanja dela, kraja in narave posla.
Da. Obračun plače mora biti usklajen s slovensko in nemško zakonodajo hkrati.
Ne, ni splošno pravilo. Registracija je lahko potrebna, kadar storitve opravljate fizičnim osebam ali najemate podizvajalce — odvisno je od konkretne transakcije.
Znanje
Poglobite se v temo
Napoteni delavci
Najpogostejše napake pri obračunu plač napotenim delavcem
PreberiteNaslednji korak
Načrtujete delo v Nemčiji?
Povejte nam, kaj boste izvajali, kje bo delo potekalo in kako dolgo bo trajalo. Pregledamo, katere prijave, davčne obveznosti in evidence so lahko pomembne za vaš projekt.